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최근 부의 대물림을 고민하는 고령층이 많아지면서 손자·손녀에게 자산을 증여하는 사례가 늘고 있습니다. 그러나 부모가 아닌 조부모가 손자에게 증여할 경우에는 증여세 부담이 달라질 수 있다는 점에서 주의가 필요합니다.
손자 증여세 면제한도는 얼마일까?
기본적으로 직계비속(자녀 포함)에게 증여할 경우 증여세가 부과되지만, 일정 금액까지는 증여세가 면제됩니다.
- 직계존속(부모, 조부모 포함) → 미성년 자녀: 2,000만 원까지 비과세
- 직계존속(부모, 조부모 포함) → 성년 자녀: 5,000만 원까지 비과세
즉, 조부모가 손자에게 증여할 경우에도 위 기준이 동일하게 적용됩니다. 다만, 아래에서 살펴보듯 세대 생략 증여일 경우에는 추가 세금이 붙을 수 있습니다.
세대 생략 증여란?
‘세대 생략 증여’란 부모를 건너뛰고 조부모가 손자에게 바로 증여하는 경우를 말합니다. 이런 경우에는 일반적인 증여세 외에도 세대생략 가산세 30%가 추가로 부과될 수 있습니다.
예를 들어, 조부모가 1억 원을 손자에게 증여하는 경우 기본 증여세 외에도 약 300만 원의 추가세가 더해질 수 있습니다. 단, 부모가 사망했거나 특별한 사유가 있는 경우에는 세대 생략 가산세 면제가 가능하기 때문에 반드시 세무상담을 병행하는 것이 좋습니다.
2025년부터 달라지는 증여세 제도
2025년부터는 정부의 세제 개편안에 따라 가족 간 자산 이동에 대한 세부담이 일부 완화될 전망입니다. 현재까지 확정된 개정안은 다음과 같습니다.
- 가족 간 이체 또는 금융거래 추적 강화: 가족 간 일정 금액 이상 송금 시 국세청 자동 통보
- 사전 증여 내역 신고의무 강화: 과거 증여 내역 누락 시 불이익
- 가족 간 증여한도 및 공제금액 조정 검토: 아직 세부기준은 미확정
이에 따라 손자 증여 시에도 반드시 사전 계획을 세우고 증빙자료를 철저히 준비해야 과세 위험을 줄일 수 있습니다.
손자에게 증여할 수 있는 재산의 종류
단순한 현금뿐 아니라 다음과 같은 자산도 손자에게 증여 가능합니다:
- 현금, 예금
- 주식, 채권 등 금융자산
- 부동산
- 자동차 등 등록자산
단, 실거래가 기준으로 평가되며 증여 시점의 시가로 계산되므로, 세금 부담이 커질 수 있습니다.
증여세 절세 전략은?
손자에게 증여할 때 다음과 같은 전략을 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 공제한도 안에서 증여하기: 10년마다 비과세 한도 내에서 분산 증여
- 증빙자료 확보: 자금 출처와 사용 용도를 명확히 기록
- 세대 생략보다는 부모 거쳐 증여: 추가세 없이 일반 공제로 증여 가능
- 증여 전 세무사 상담: 법령 변경 사항을 수시로 점검
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 손자에게 증여할 때, 신고는 어떻게 하나요?
증여일로부터 3개월 이내에 증여세 신고서를 제출해야 하며, 홈택스 또는 세무서를 통해 접수할 수 있습니다.
Q. 손자에게 매달 소액씩 송금하는 것도 증여인가요?
원칙적으로는 증여로 간주됩니다. 다만 교육비, 생활비 등의 명확한 용도가 있고, 증빙이 가능하다면 과세대상에서 제외될 수도 있습니다.
Q. 손자 증여는 상속보다 유리한가요?
상속세보다 증여세가 낮은 구간이 있을 수 있지만, 세대생략 가산세 등 고려해야 할 요소가 많습니다. 상황에 따라 상속이 더 유리할 수도 있으니 전문가와 상담이 중요합니다.
마무리: 손자 증여는 전략적으로 접근해야
손자에게 자산을 미리 증여하는 것은 부의 대물림 측면에서 유리할 수 있으나, 자칫하면 세금 폭탄을 맞을 수도 있습니다. 특히 2025년 이후에는 제도 변화가 크기 때문에, 정확한 공제 한도와 신고 절차를 이해하고 사전에 준비하는 것이 매우 중요합니다.
향후 정부의 세제 개편 흐름에 따라 증여세율, 공제한도 등이 조정될 수 있으므로, 정기적으로 관련 정보를 체크하고 전문가의 조언을 받아가며 계획을 세우는 것이 필요합니다.